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中级税务管理师CPTA全国统一考试大纲

来源:本站原创 浏览量: 发布日期:2020/10/22 9:42:29

(2020年8月)

      一、总体目标
      中级税务管理师全国统一考试主要测评考生是否具备独立负责并组织开展税务管理、税收筹划等工作,辅助进行管理决策,有效采取税务风险应对策略的能力。
      二、能力要求
      中级税务管理师应当深入了解宏观经济环境,充分把握财税政策的内涵与外延,能够为企业提供专业的纳税筹划方案并有效实施,精准应对税务筹划风险,具有一定的管理决策和领导能力。
      三、考试时间长度
      考试时间长度:210分钟。
      四、题型与分值结构
      试卷满分为100分,题型为单选题和综合案例分析题。
      五、考试内容
      (一)税务风险管理
      1、财务报表中的纳税风险识别与应对
      (1)会计报表真伪识别
      (2)账外账中的风险
      (3)会计报表中的涉税项目
      2、企业全税务风险点
      (1)金税三期下的大数据征管
      (2)企业税务风险及风险控制
      (3)分税种税务风险管理
      3、信息化共享下的发票管控方法与涉税风险
      (1)税率调整中开票风险及应对
      (2)失控发票抵扣风险及应对
      (3)异常发票抵扣风险及应对
      (4)进项税额抵扣中资金流的判断
      (5)电子底账库风险防范
      (6)变造业务费发票风险防范
      (7)***中个税征收
      (8)增值税差额征税中的发票风险
      (9)企业所得扣除发票风险
      4、合同涉税陷阱透视及节税技巧应用
      (1)合同的税务管理
      (2)合同中的增值税要素与管控
      (3)合同中的印花税要素及管控
      (4)合同管理的其他要件
      5、稽查重点与金三大数据下的税务危机防范
      (1)金税三期的稽查管理逻辑
      (2)金税三期的四大武器
      (3)纳税信用与税务黑名单
      (4)税制改革
      (二)税务稽查
      1、收入项常见风险
      (1)价外费用
      (2)无偿赠送
      (3)股息红利
      (4)政府补助
      2、扣除项常见风险
     (1)进项税抵扣基本原则
     (2)企业所得税前扣除基本原则
     (3)扣除凭证票据管理风险
      3 、资金管理常见风险
     (1)资金集中管理(资金池)风险
     (2)统借统还风险
     (3)自有资金借贷风险
     4、国地税合并后税务稽查动向
     5、黑名单与联合惩戒制度
     (三)税企关系经营
     1、税收法律责任
     (1)税收法律责任的概念
     (2)税收法律关系主体
     (3)税收法律责任形式
     (4)税收法律责任具体规定
      2、税收的不确定性和争议解决
     (1)税收的不确定表现
     (2)税收的不确定原因
     (3)如何认识税法的确定性
     (4)税企分歧的协调和沟通
     3、税企关系市场化
     (1)企业税务市场的设置
     (2)企业税务市场的运行
     (3)企业税务市场的征管
      4、税企间常见的涉税问题争议处理及稽查应对
     (1)税收政策执法运用常见争议问题
     (2)涉税争议的要点与原则
     (3)执法程序税务处罚运用不当常见争议问题
     (4)纳税义务发生时间实际适用争议问题
     (5)涉税争议角度的风险防范
      5、税收征管信息化与新型税企互信关系
     (1)企业税务管理面对的新环境
     (2)税务征管关系与税企合作方式的演变
     (3)信息化背景下企业税务管理职能的升级
     (4)新型税企互信关系下的企业税务管理
     (5)税企互联平台构建
     6、税企合作建立退税风险内控机制
     (1)退税风险内控机制的作用
     (2)优化业务供应系统
     (3)出口退税风险防控机制
     (4)税企共建退税风险控制体系
     (四)税务筹划
      1、税务筹划理论概述
     (1)税务筹划的概念与意义
     (2)税务筹划的动因与目标
     (3)税务筹划的原理、原则与特点
     (4)税务筹划的基本手段与方法
     (5)税收法律责任与税务代理
     2、企业筹资税务筹划
     (1)企业筹资方式的税务筹划
     (2)企业筹资结构的税务筹划
     (3)企业负债筹资的税务筹划
     (4)企业权益筹资的税务筹划
      3、企业投资的税务筹划
     (1)企业组织形式的税务筹划
     (2)企业投资地点的税务筹划
     (3)企业投资方向的税务筹划
     (4)企业投资方式的税务筹划
     (5)企业投资规模的税务筹划
     (6)企业投资时间的税务筹划
     (7)企业投资决策的税务筹划
     (8)企业清算的税务筹划
     4、企业经营税务筹划
     (1)企业采购活动中的税务筹划
     (2)企业生产过程中的税务筹划
     (3)企业销售过程中的税务筹划
     5、会计政策选择的税务筹划
     (1)会计政策选择的税务筹划概述
     (2)资产会计政策的税务筹划
     (3)成本、费用会计政策的税务筹划
     6、企业重组税务筹划
     (1)企业重组的税收因素
     (2)股权收购的税务筹划
     (3)资产收购的税务筹划
     (4)企业合并的税务筹划
     (5)企业分立的税务筹划
     (6)债务重组的税务筹划
     (五)税务经营分析
     1、企业设立阶段的税务经营分析
     (1)税收优惠与企业注册地的选择
     (2)企业性质的纳税筹划
     (3)一般纳税人与小规模纳税人的税负考量
     (4)总、分支机构与母、子公司的纳税筹划
     (5)关联企业的涉税风险
     2、采购环节税务经营分析
     (1)供应商的选择与节税策略
     (2)采购合同的涉税注意要点
     (3)增值税进项的确认与发票取得
     (4)结算方式与延迟纳税的筹划
     3、生产研发环节税务经营分析
     (1)研发活动的税收优惠政策
     (2)生产研发中的税务风险控制
     4、销售环节税务经营分析
     (1)不同销售方式的选择与税负控制
     (2)销售佣金的税务处理
     (3)销售退回的纳税风险
     (4)视同销售的情况分析
     5、企业投融资活动中的税务经营分析
     (1)税务尽职调查与税收优惠或财政扶持的影响
     (2)不同投资方式与投资回收的税负分析
     (3)不同融资方式的税负考量
     6、企业清算退出的税务分析
     (1)企业清算的主要流出
     (2)企业清算的涉税问题
     (3)清算企业债权人的涉税问题
     (4)清算企业股东的涉税问题
     (六)年终税务安排及汇算清缴核心高风险事项把控
     1、最新所得税政策详解
     (1)2019年新出台的重要企业所得税政策
     (2)2019年度企业所得税汇算清缴填报前的必备工作
     2、收入类纳税调整项目与税会差异处理
     (1)收入类纳税调整项目盘点
     (2)税法中“收入”的理解与掌握
     (3)会计收入与所得税收入的确认时间
     (4)免税收入、不征税收入的区别
     (5)不征税收入稽查评估关注
     (6)企业所得税视同销售的判断及税法规定
     3、扣除类纳税调整项目与税会差异处理
     (1)所得税税前扣除项目
     (2)扣除类费用支出项目
     (3)会计与税法对扣除项目规定的差异
     (4)合理工资薪金认定项目
     (5)职工福利费支出项目
     4、资产类纳税调整项目与税会差异处理
     (1)资产类纳税调整项目盘点
     (2)资产损失税前扣除管理办法的主要内容
     (3)资产损失范围及税务确认
     (4)资产损失的申报时间与风险管理
     (5)固定资产填表注意事项
     5、企业税收自查重点项目
     (1)企业财务报表数据异常情况检查
     (2)企业所得税指标异常分析与检查
     (3)企业票据检查要点
     (4)财务人员涉税违法行为的检查
      6、企业年终税务安排
     (1)企业所得税纳税安排与风险规避
     (2)企业所得税预缴技术的运用及风险控制
     (3)控制盈亏的涉税风险规避
     (4)限额支出的精准控制
     (5)全年税负考量与供应商的选择
     (6)企业年终利润安排与股息支付的财税安排


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